Thuế sàn thương mại điện tử: Quy định mới người bán cần biết

Trong những năm gần đây, bán hàng trên các sàn thương mại điện tử (TMĐT) như Shopee, Lazada, TikTok Shop, Tiki đã trở thành hình thức kinh doanh phổ biến. Cùng với sự phát triển của kinh doanh online, các quy định về thuế sàn TMĐT cũng ngày càng được quan tâm.

Đặc biệt, những thay đổi về việc sàn TMĐT khấu trừ, nộp thuế thay người bán và quy định về ngưỡng doanh thu chịu thuế khiến nhiều cá nhân, hộ kinh doanh cần chủ động cập nhật để thực hiện đúng nghĩa vụ thuế.

1. Doanh thu tính thuế khi bán hàng trên sàn TMĐT

Doanh thu là căn cứ quan trọng để xác định nghĩa vụ thuế của cá nhân, hộ kinh doanh bán hàng online.

Khi xác định doanh thu, người bán cần theo dõi đầy đủ doanh thu phát sinh từ các hoạt động kinh doanh, không nên chỉ căn cứ vào số tiền thực nhận sau khi sàn đã trừ phí.

Ví dụ, một đơn hàng có giá trị 1.000.000 đồng, nhưng sàn khấu trừ phí dịch vụ, phí hoa hồng hoặc các khoản phí khác trước khi thanh toán cho người bán. Kế toán cần phân biệt rõ doanh thu bán hàng và số tiền thực nhận.

Mai Đỏ lưu ý: Nếu bán hàng trên nhiều kênh, người bán nên tổng hợp doanh thu từ tất cả các nguồn để xác định đúng nghĩa vụ thuế.

2. Cách tính thuế GTGT và TNCN trên sàn TMĐT

Đối với hoạt động kinh doanh trên sàn TMĐT, người bán có thể phát sinh thuế GTGT và thuế TNCN theo quy định áp dụng đối với ngành nghề và phương pháp tính thuế.

Theo nội dung đang được áp dụng trong bài viết:

Thuế GTGT = Doanh thu tính thuế × 1%

Thuế TNCN = Doanh thu tính thuế × 0,5%

Ví dụ, doanh thu tính thuế là 1 tỷ đồng:

• Thuế GTGT: 1 tỷ × 1% = 10 triệu đồng

• Thuế TNCN: 1 tỷ × 0,5% = 5 triệu đồng

Tổng số thuế của hai khoản là 15 triệu đồng.

Khi thực hiện thực tế, người bán cần xác định đúng ngành nghề kinh doanh, doanh thu và quy định thuế áp dụng.

3. Ngưỡng doanh thu miễn thuế

Một trong những vấn đề chủ shop quan tâm là doanh thu bao nhiêu thì phải nộp thuế.

Theo nội dung bài viết, hộ kinh doanh có tổng doanh thu từ hoạt động kinh doanh không vượt quá 1 tỷ đồng/năm thuộc trường hợp được miễn thuế GTGT và TNCN theo quy định được đề cập.

Nếu người bán vừa kinh doanh trực tiếp vừa bán hàng trên sàn TMĐT, cần xem xét tổng doanh thu từ các hoạt động kinh doanh, thay vì chỉ tính riêng doanh thu trên một sàn.

Vì vậy, chủ shop nên theo dõi doanh thu thường xuyên để chủ động kiểm soát ngưỡng doanh thu và nghĩa vụ thuế của mình.

4. Sàn TMĐT nộp thuế thay cho người bán

Từ 01/07/2025, theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, các sàn TMĐT có chức năng đặt hàng và thanh toán trực tuyến thuộc trường hợp áp dụng sẽ thực hiện khấu trừ và nộp thuế thay cho người bán.

Như vậy, đối với các giao dịch thuộc diện áp dụng, sàn có thể khấu trừ khoản thuế tương ứng trước khi thanh toán doanh thu cho người bán.

Tuy nhiên, việc sàn nộp thuế thay không có nghĩa là người bán không cần theo dõi doanh thu.

Chủ shop vẫn nên kiểm tra:

• Doanh thu bán hàng.

• Khoản phí sàn đã khấu trừ.

• Số thuế đã được khấu trừ.

• Số tiền thực nhận.

• Báo cáo doanh thu của từng sàn.

Việc đối chiếu thường xuyên sẽ giúp hạn chế chênh lệch số liệu và dễ dàng kiểm tra khi cần.

5. Những lưu ý khi kinh doanh trên sàn TMĐT

Kinh doanh online ngày càng được quản lý chặt chẽ hơn, vì vậy chủ shop cần chủ động lưu giữ các thông tin liên quan đến hoạt động bán hàng.

Một số hồ sơ nên được theo dõi và lưu trữ gồm:

• Báo cáo doanh thu từ sàn.

• Báo cáo đơn hàng.

• Chứng từ thanh toán.

• Sao kê ngân hàng.

• Các khoản phí sàn.

• Chứng từ khấu trừ, nộp thuế nếu có.

• Hóa đơn, chứng từ mua hàng.

Đặc biệt, nếu kinh doanh trên nhiều sàn hoặc nhiều kênh bán hàng, cần tổng hợp số liệu đầy đủ để tránh bỏ sót doanh thu.

Mai Đỏ lưu ý: Không nên chỉ dựa vào số tiền sàn chuyển về tài khoản để xác định doanh thu. Hãy đối chiếu giữa báo cáo sàn – chứng từ – ngân hàng – sổ sách kế toán.

6. Mai Đỏ – Đồng hành cùng doanh nghiệp

Thuế đối với hoạt động kinh doanh trên sàn TMĐT đang ngày càng được quan tâm và có nhiều thay đổi. Việc nắm rõ doanh thu tính thuế, thuế GTGT, thuế TNCN và trách nhiệm khấu trừ, nộp thuế của sàn sẽ giúp người bán chủ động hơn trong quá trình kinh doanh.

Nếu bạn đang bán hàng trên Shopee, TikTok Shop, Lazada hoặc nhiều kênh khác nhưng chưa rõ cách theo dõi doanh thu và nghĩa vụ thuế, việc kiểm tra sớm sẽ giúp hạn chế những sai sót không đáng có.

Kế toán Mai Đỏ đồng hành cùng cá nhân, hộ kinh doanh và doanh nghiệp trong các vấn đề về kế toán, thuế, hóa đơn và quyết toán thuế, giúp khách hàng yên tâm hơn trong quá trình kinh doanh.

Mai Đỏ – Đồng hành cùng doanh nghiệp.