Khi vay vốn ngân hàng, ngân hàng sẽ yêu cầu doanh nghiệp gửi báo cáo tài chính mà doanh nghiệp đã chốt số quyết toán. Kế toán cần xem kỹ lại một số các chỉ tiêu như sau để biết doanh nghiệp mình có đủ điều kiện để vay vốn ngân hàng không?
1. Thuế GTGT: Số tiền thuế GTGT phải khớp với tờ khai thuế GTGT trên hồ sơ khai thuế nộp cho cơ quan thuế
2. Các khoản vay: Khoản vay dài hạn, ngắn hạn phải khớp với số tiền doanh nghiệp vay ngân hàng
3. Nghiệp vụ giao hàng chưa xuất hóa đơn: Kiểm tra lại tài khoản hàng đang đi đường
4. Kiểm tra kỹ lại các khoản chi phí: để tránh ghi nhầm làm giảm lợi nhuận của doanh nghiệp
5. Các chỉ số cần tính toán trên báo cáo tài chính
a) Tỷ số thanh toán hiện hành = Tài sản lưu động/nợ ngắn hạn. Tỉ số này phải > 1
b) Tỷ số thanh toán nhanh = (Tiền mặt + TSLĐ khác + Phải thu)/nợ ngắn hạn. Tỷ số này thường > 0,5 trở lên là được.
c) Hệ số thanh toán nợ dài hạn = Giá trị còn lại của TSCĐ hình thành từ vốn vay/(Tổng số nợ dài hạn – giá trị TSCĐ hình thành từ vốn vay). Hệ số này cần > 1.
d) Hệ số nợ: Nợ phải trả/Vốn CSH. Hệ số này càng nhỏ càng tốt.
e) Tỷ suất tự tài trợ: VCSH/tổng nguồn vốn. Càng lớn càng tốt.
f) Vòng quay các khoản phải thu = Doanh thu/(phải thu khách hàng bình quân đầu kỳ + cuối kỳ). Chỉ tiêu này = +- 2.
g) Vòng quay hàng tồn kho = Giá vốn/Hàng tồn kho bình quân. Để vừa phải, không quá cao, cũng ko quá thấp. Cao thể hiện hàng bán chậm, hoạt động kém hiệu quả, nhưng cao quá xem xét liệu có đủ lượng hàng tồn kho để phục vụ bán hàng hay không.
Tuy nhiên, còn phụ thuộc vào tình huống đặc biệt khác. VD: Tại thời điểm dịch bệnh, các DN kinh lĩnh vực vật tư y tế … phục vụ nhu cầu rất lớn của xã hội để phòng chống Covid thì đương nhiên vòng quay hàng tồn kho sẽ rất cao
h) Vòng quay Vốn lưu động(VLĐ) = Doanh thu/VLĐ bình quân. Chỉ tiêu này thể hiện khả năng thu hồi vốn. Cao hay thấp tùy thuộc vào đặc điểm DN
VD: Nếu là DN thương mại thì cần cao, nhưng nếu là DN xây dựng thì không cần quá cao.
i) Sức sản xuất TSCĐ: Doanh thu/Giá trị TSCĐ. Chỉ số này càng cao càng tốt
j) Sức sinh lợi TSCĐ: Lơi nhuận sau thuế/giá trị TSCĐ. Chỉ số này càng cao càng tốt
Ngân hàng thường phân tích và đánh giá là BCTC qua các chỉ tiêu trên.
6. Phải xem kỹ các khoản mục chính, như: phải thu, phải trả, hàng tồn kho TSCĐ, vốn chủ sở hữu, doanh thu, giá vốn …
