05 điều hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu cần lưu ý

CHÍNH THỨC: Từ năm 2026, hộ kinh doanh doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm cần lưu ý 5 điều quan trọng

Từ ngày 01/01/2026, ngưỡng doanh thu được miễn thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) của hộ kinh doanh chính thức được nâng từ 100 triệu đồng lên 500 triệu đồng/năm.

Đây là một thay đổi lớn, giúp giảm gánh nặng thuế cho hàng triệu hộ kinh doanh trên cả nước. Tuy nhiên, nhiều người đang hiểu nhầm rằng được miễn thuế đồng nghĩa với không còn phải thực hiện các nghĩa vụ về kế toán, kê khai hay hóa đơn.

Thực tế không phải vậy.

Nếu hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm, bạn vẫn cần lưu ý 5 vấn đề dưới đây để tránh sai sót trong quá trình hoạt động.

1. Doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở xuống được miễn thuế GTGT và thuế TNCN

Theo quy định mới, từ năm 2026:

• Hộ kinh doanh có doanh thu không quá 500 triệu đồng/năm sẽ không phải nộp thuế GTGT.

• Đồng thời cũng không phải nộp thuế TNCN từ hoạt động sản xuất, kinh doanh.

So với quy định trước đây (ngưỡng miễn thuế chỉ 100 triệu đồng/năm), mức doanh thu được miễn thuế đã tăng gấp 5 lần.

Điều này giúp nhiều hộ kinh doanh nhỏ, cửa hàng bán lẻ, quán ăn, tiệm dịch vụ, hộ kinh doanh online… giảm đáng kể chi phí và có thêm nguồn lực để mở rộng hoạt động.

Tuy nhiên, cần lưu ý rằng miễn thuế không đồng nghĩa với miễn trách nhiệm quản lý doanh thu hay thực hiện các nghĩa vụ khác theo quy định của pháp luật.

2. Doanh thu dưới 500 triệu đồng vẫn phải ghi chép sổ sách kế toán

Một trong những điểm khiến nhiều hộ kinh doanh bất ngờ là:

Không phải nộp thuế nhưng vẫn phải ghi chép sổ sách kế toán.

Theo hướng dẫn của Bộ Tài chính, hộ kinh doanh thuộc diện không phải nộp thuế vẫn phải sử dụng Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (Mẫu S1a-HKD) để theo dõi doanh thu phát sinh.

Mục đích của việc ghi sổ là:

• Theo dõi doanh thu thực tế trong năm.

• Làm căn cứ xác định có vượt ngưỡng 500 triệu đồng hay không.

• Đối chiếu với cơ quan thuế khi cần thiết.

• Chứng minh tính minh bạch trong hoạt động kinh doanh.

Việc ghi sổ không quá phức tạp.

Thông thường chỉ cần thể hiện:

• Ngày phát sinh doanh thu.

• Nội dung bán hàng hoặc cung cấp dịch vụ.

• Số tiền thu được.

Nếu ghi chép đầy đủ ngay từ đầu, hộ kinh doanh sẽ dễ dàng quản lý hoạt động kinh doanh và tránh phát sinh tranh chấp hoặc sai lệch số liệu sau này.

3. Được miễn thuế nhưng vẫn phải kê khai và nộp hồ sơ thuế theo quy định

Đây là điểm rất nhiều người dễ hiểu nhầm.

Nhiều hộ kinh doanh cho rằng không phát sinh số thuế phải nộp thì không cần làm hồ sơ thuế.

Thực tế, pháp luật vẫn yêu cầu hộ kinh doanh phải:

• Kê khai doanh thu trung thực.

• Nộp hồ sơ thuế đúng thời hạn nếu thuộc diện phải khai.

• Chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác của số liệu đã kê khai.

Nói cách khác:

Miễn thuế chỉ là miễn nghĩa vụ nộp tiền thuế, không phải miễn hoàn toàn các thủ tục quản lý thuế.

Do đó, hộ kinh doanh nên theo dõi các hướng dẫn của cơ quan thuế để thực hiện đúng quy định, tránh bị xử phạt do chậm hoặc không kê khai.

4. Doanh thu dưới 500 triệu đồng chưa bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền

Theo quy định hiện hành, khi bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ, người bán vẫn phải lập hóa đơn trong các trường hợp pháp luật yêu cầu.

Tuy nhiên, đối với hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền kết nối trực tiếp với cơ quan thuế, không phải hộ kinh doanh nào cũng bắt buộc áp dụng.

Hiện nay, quy định này chủ yếu áp dụng đối với:

• Hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên thuộc một số lĩnh vực nhất định.

• Các đơn vị kinh doanh bán lẻ trực tiếp đến người tiêu dùng như nhà hàng, khách sạn, siêu thị, trung tâm thương mại, dịch vụ ăn uống, vận tải hành khách, vui chơi giải trí...

Vì vậy, hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm hiện không thuộc nhóm bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền.

Tuy nhiên, nếu phát sinh trường hợp phải lập hóa đơn theo quy định thì vẫn cần thực hiện đầy đủ.

5. Không bắt buộc phải có hóa đơn đầu vào trong mọi trường hợp, nhưng tuyệt đối không nên bỏ qua

Đây là vấn đề nhiều hộ kinh doanh chủ quan nhất.

Không ít người mua hàng chỉ nhận hàng mà không lấy hóa đơn hoặc chứng từ vì cho rằng "kinh doanh nhỏ thì không cần".

Thực tế, hóa đơn đầu vào mang lại rất nhiều lợi ích.

Đây là căn cứ để:

• Chứng minh nguồn gốc hợp pháp của hàng hóa.

• Chứng minh chi phí phát sinh trong hoạt động kinh doanh.

• Phục vụ việc đối chiếu khi cơ quan thuế hoặc cơ quan quản lý kiểm tra.

• Hạn chế rủi ro liên quan đến hàng hóa không rõ nguồn gốc.

Nếu không có hóa đơn hoặc chứng từ hợp lệ, hộ kinh doanh có thể gặp nhiều rủi ro như:

• Không chứng minh được nguồn gốc hàng hóa.

• Hàng hóa có thể bị xem là không rõ nguồn gốc khi kiểm tra.

• Không có căn cứ chứng minh chi phí phát sinh.

• Có nguy cơ bị xử phạt hành chính, thậm chí mức phạt có thể lên tới 100 triệu đồng tùy theo tính chất và mức độ vi phạm.

Vì vậy, dù pháp luật không bắt buộc phải có hóa đơn đầu vào trong mọi trường hợp, việc yêu cầu người bán xuất hóa đơn hoặc cung cấp chứng từ hợp lệ vẫn là giải pháp an toàn và cần thiết đối với mọi hộ kinh doanh.

Tổng kết

Việc nâng ngưỡng doanh thu miễn thuế lên 500 triệu đồng/năm là một chính sách tích cực, tạo điều kiện thuận lợi cho các hộ kinh doanh nhỏ phát triển.

Tuy nhiên, hộ kinh doanh cũng cần hiểu rõ rằng được miễn thuế không đồng nghĩa với được miễn toàn bộ nghĩa vụ về kế toán, kê khai hay quản lý chứng từ.

Để hoạt động kinh doanh diễn ra thuận lợi và hạn chế rủi ro, hộ kinh doanh nên:

• ✅ Theo dõi doanh thu thường xuyên.

• ✅ Ghi chép sổ sách đầy đủ.

• ✅ Thực hiện kê khai khi thuộc diện phải khai.

• ✅ Lưu giữ hóa đơn, chứng từ cẩn thận.

• ✅ Chủ động cập nhật các quy định mới để tránh vi phạm không đáng có.

Nắm rõ quy định ngay từ đầu sẽ giúp hộ kinh doanh vừa tận dụng được chính sách miễn thuế, vừa yên tâm phát triển hoạt động kinh doanh một cách minh bạch và bền vững.